Editörün Seçimi

Bilanço doldurmanın bir örneği. Doldurulmuş bilanço: örnek

Anonim

Bilanço, modern işletmelerin kilit raporlama belgelerine atıfta bulunmaktadır. Oluşumunun özellikleri nelerdir? Hangi hukuk kaynakları derleme sırasını düzenler?

Bilanço nedir?

Soruyu incelemeden önce - bilançoyu nasıl doldurmanız gerektiğini, belge olarak neyi temsil ettiğini düşünün.

Bu kaynağın, zaman içinde belirli bir noktadan itibaren şirketin varlık ve borçlarının durumunu yansıtması amaçlanmıştır. Bilanço, parasal anlamda, dolayısıyla şirketin finansal durumunu değerlendirmeye izin veren bilgileri içerir. İlgili belge, işletmenin durumunu objektif olarak değerlendirmek için işletme yönetimi için ve ayrıca sahipleri için büyük ölçüde gereklidir. Bilanço potansiyel yatırımcılar, ortaklar, borç verenlerin ilgisini çekebilir. Ele alınan belge şirketin varlık ve yükümlülüklerini planlamaya izin verir, bir kuruluştaki iş süreçlerini analiz etmek için bir veri kaynağı olarak hizmet eder.

Şimdi bilanço formunun nasıl doldurulacağını inceliyoruz. Bu sorunu çözmek için yapısını düşünmek faydalı olacaktır.

Bilanço yapısı

Söz konusu raporlama dokümanı 2 ana unsurdan oluşur - bir varlığın yanı sıra bir borç. İlki, şirketin sahip olduğu kaynakları yansıtıyor. İkincisi, işletmenin varlıklarının oluşumunun kaynaklarını ele geçirir. Bilanço hazırlanması için temel şart - varlık ve borç göstergeleri arasında eşitlik sağlanması. Bu, muhasebe işleminde kullanılan çift giriş kullanımından kaynaklanmaktadır.

Bilançonun varlıkları cari olmayan ve cari olarak sınıflandırılmıştır. İlgili veriler, söz konusu belgedeki ayrı elemanları oluşturur. Buna karşılık, bilançoda yansıtılan borçlar, kayıtlara alınan kısımlara yansıtılır:

- işletmenin sermaye ve rezervleri;

- kısa ve uzun vadeli borçlar.

Varlığın ve yükümlülüğün her bir bileşeni ayrı bir bilanço kalemi yansıtır.

Temel Bakiye Gereksinimleri

Yapısını dikkate alarak, ilgili dokümanı oluştururken nelere dikkat etmelisiniz? Şirketin usulüne uygun olarak tamamlanmış olan bilançosu aşağıdaki kriterleri karşılamalıdır:

- Bu tür yaklaşımların mali mevzuatın gerekliliklerinden kaynaklandığı durumlar dışında, varlık ve yükümlülüklerle ilgili kar, zarar ve zarara ilişkin çeşitli maddeler arasında mahsup edilmesi mümkün değildir;

- yılın başında bilançoda kaydedilen bilgiler, geçen yılın sonunda kaydedilen göstergelere uygun olmalıdır;

- bilanço kalemleri varlıkların envanteri, borçların muhasebesi, finansal hesaplamalar hakkındaki belgelerle doğrulanmalıdır.

Şimdi bilançonun neye dayanması gerektiğini düşünelim.

Bilanço

Söz konusu belgenin şekli yasa ile onaylandı - 66n sayılı Maliye Bakanlığı Emri, 02.07.2010 tarihinde onaylandı. Bazı durumlarda, kuruluşlar bağımsız olarak, ancak resmi olarak dolaşıma sokulana dayanarak bir denge şekli geliştirebilirler. Ek olarak, şirketin belirlenmiş raporlama şartlarına uyması gerekir. Eğer bir işletme bağımsız olarak bir bilanço oluşturulacak bir form geliştirirse, ilgili belgeden doldurulmuş formun, aynı şekilde yasalar tarafından onaylanan ve resmi formda verilen bölümler ve makaleler satırlarında içermesi gerekir.

Bakiyeyi doldurmanın pratik nüansları hakkında konuşursak, o zaman ilgili belgede bulunması gereken zorunlu detaylar listesine gidebiliriz.

Bakiye ayrıntıları

Kaynak içermelidir:

- rapor tarihi;

- tüzüğe göre kuruluşun adı;

- Şirketin INN'i;

- OKVED şirketi;

- İşletmenin örgütsel ve yasal şekli hakkında bilgi;

- ölçü birimleri - binlerce veya milyonlarca ruble;

- şirket adresi;

- belgenin onaylanma tarihi;

- belgenin gönderilme tarihi.

Şimdi dengenin nasıl daha ayrıntılı bir şekilde doldurulması gerektiğini düşünüyoruz.

Bakiyeyi doldurma prosedürü: Cari olmayan varlıklar

Bilançoyu yapısıyla nasıl dolduracağınıza bir örnek düşünün. Varlık ile başlayalım. İlk bölüm, işletmenin mevcut olmayan varlıkları hakkındaki bilgileri yansıtır. Aşağıdaki göstergeleri kaydeder:

- maddi olmayan duran varlıklar (bu gösterge için değerin hesaplanması amacıyla, hesap planına göre hesap 05 ile hesap 05 arasındaki kredinin hesaplanması gerekmektedir);

- araştırma ve geliştirme sonuçları (değer, hesap 04’teki borç durumuna göre alınır);

- Prospektif olarak sınıflandırılan maddi olmayan duran varlıklar (Maddi olmayan keşif maliyetleri için alt hesap için Borç 08, yalnızca üretimde doğal kaynakları kullanan firmalar tarafından doldurulur);

- Arama ile ilgili maddi duran varlıklar (Maddi arama maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi alt hesabındaki borç 08, çeşitli doğal kaynaklar kullanan firmalar tarafından benzer şekilde doldurulur);

- işletmenin sabit varlıkları (işletme tarafından işletilmeyen sabit varlıklar için muhasebe alt hesabında Borç 01 ile Alacak 02 ve Borç 08 arasındaki tutar);

- Maddi duran varlıklara yatırım (ilgili yatırımla ilgili olan bir şirketin mülkiyetinin amortismanına ilişkin muhasebe alt hesabındaki Borç 03 ile Kredi 02 arasındaki fark);

- finansal yatırımlar (mevduat hesaplarının muhasebeleştirildiği alt hesaptaki 58 ve 55 no.lu borçların ve ayrıca uzun vadeli yedeklerin hesaplandığı alt hesaptaki Kredi 59 ile azaltılmış olan Borç 73'ün toplamı);

- ertelenmiş olarak sınıflandırılan bir vergi varlığı (Borç 09);

- bölümdeki diğer satırlara dahil edilmeyen tutarlara karşılık gelen diğer duran varlıklar;

- son rakam - önceki tüm satırlarda.

Aşağıdaki bölüm mevcut varlıkları kaydeder.

Mevcut varlıklar

Bilançoyu bunun için belirlenmiş koşullarla nasıl dolduracağınıza bir örnek düşünün. İlgili bölüm aşağıdaki göstergeleri yansıtmaktadır:

- rezervler (Borç 41, Kredi 42, Borç 15, 16 tutarındaki fark, Kredi 14 ile Borç 97 arasındaki tutarın azaltılması ve 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 ve aynı zamanda 45);

- Şirket tarafından edinilen değerler üzerinden KDV (Borç 19);

- Alacak hesaplarına ilişkin göstergeler (Borç 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 tutarındaki fark - Faizsiz krediler, 75, 76 ve 76 Kredi)

- finansal yatırımlar (kredi çerçevesindeki hesaplamaların kaydedildiği alt hesaptaki Borç 58, 55, 73'teki borç miktarı arasındaki fark ve Kredi 59);

- nakit ve nakit benzeri değerler (mevduat hesaplarını hesaba katan alt hesaptaki Borç 55 ile azaltılmış olan Borç 50, 51, 52, 55, 57);

- önceki satırlara yansıtılmayan cari varlıkların miktarına karşılık gelen diğer mevcut varlıklar,

- bölümün toplam tutarı.

Varlık ayrıca, her iki bölümün göstergelerinin toplamına karşılık gelen bir denge getirir. Sonra, bilançoyu borçlar açısından nasıl dolduracağınıza dair bir örnek düşünün.

Bakiyeyi doldurma sırası: sermaye ve rezervler

Bilançonun ilgili bölümünün ilk bölümünde şirketin sermayesi ve rezervleri ile ilgili bilgiler yer almaktadır. İşte kaydedilmiş bilgiler:

- işletmenin yetkili sermayesi üzerine (Kredi 80);

- Şirket hissedarlarından edinilen kendi hisselerine dayanarak (Borç 81);

- Cari olmayan olarak sınıflandırılan varlıkların yeniden değerlemesine ilişkin olarak (Kredi 83 - işletmenin maddi olmayan varlıklarının yanı sıra işletmenin sabit varlıkları üzerindeki yeniden değerleme fazlasını kaydeden alt hesaplara göre);

- ek sermaye üzerinde - yeniden değerleme dikkate alınmadan (Kredi 83 - önceki satırda yansıtılan tutarlar hariç), işletmenin yedek sermayesinde (Kredi 82);

- Şirketin elde tutulan kazancı veya kazanılmamış zararı üzerine - faaliyet sonuçlarına bağlı olarak (Kredi 84);

- Bölüm için toplam rakam.

Uzun vadeli borçlar

Ayrıca, borçlar uzun vadeli borçlar için göstergeleri yansıtmaktadır. Bu bölümün özelliklerini dikkate alarak bilançonun nasıl doldurulacağını inceleyeceğiz. Bilgi kaydeder:

- kuruluşun ödünç fonları hakkında (Kredi 67 - kısa vadeli kredilere olan faiz dikkate alındığında - 1 yıldan az bir sürede krediler);

- ertelenen kategorisine giren vergi borçları hakkında (Kredi 77);

- şirketin tahmini yükümlülükleri hakkında (Kredi 96 - 1 yıldan uzun bir süre olması durumunda uzun vadeli yükümlülükler dikkate alınır);

- Şirketin diğer alacaklılara borçlarının uzunluğuna tekabül eden, diğer hatlara yansıtılmayan şirketin diğer yükümlülükleri hakkında;

- Bölüm için toplam rakam.

Cari borçlar

Aşağıdaki yükümlülükler şirketin kısa vadeli yükümlülükleri hakkındaki bilgileri yansıtmaktadır. Bilançoda nasıl girilir? Doldurulan belgenin örneği, ilgili bölümün verileri yansıttığını dikkate alarak oluşturulmalıdır:

- şirketin ödünç alınan fonları hakkında (Kredi 66 ve 67'nin tutarı - uzun vadeli, 1 yıldan uzun süren kredilerle ilgili faizler);

- ödenecek hesaplar (Kredi tutarı 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - kısa krediler için, 76);

- gelecek dönemler çerçevesindeki gelirler hakkında (Kredi 98 ve 86'nın toplamı);

- Tahmini borçlar hakkında (Kredi 96 - 1 yıldan uzun vadeli uzun vadeli krediler hesaba katılırsa, borçlar);

- Bölümün diğer satırlarında bulunmayan kısa borç miktarına karşılık gelen diğer borçlar;

- kısa vadeli yükümlülükler için toplam rakam.

Bilançodaki göstergelerin değerlendirilmesi: nüanslar

Tüm borç bölümleri için rakamlar hesaplandıktan sonra, toplam bakiye belirlenir. Bir işletme bilançosu (doldurulmuş) nasıl görünebilir? Ltd - en yaygın yasal iş türlerinden biri olarak, aşağıdaki şekillerde gösterildiği gibi iş sonuçları olabilir.

Hangi göstergelere dayanarak ilgili göstergeleri değerlendirmelisiniz?

Buradaki en önemli nüans, her şirket için özel oranlarda sunulacaklarıdır. Her şey faaliyetin özelliklerine, işletmenin cirosuna, işletmeye olan kredi yüküne bağlıdır.

Ancak, tamamlanmış bir bilanço muhasebe şirketi, daha verimli bir işletme modeli belirlemek için başka bir işletme kuruluşundan benzer bir belge ile karşılaştırılabilir. Bazı durumlarda, Rus şirketleri basitleştirilmiş bir biçimde bir bilanço oluşturma hakkına sahiptir. Özelliklerini daha ayrıntılı olarak düşünün.

Basitleştirilmiş denge: nüanslar

Basitleştirilmiş bilanço küçük işletmeler yapma hakkına sahiptir. Bu belge, geleneksel denge formundan daha az karmaşıktır. Bu, kendisine yansıyan göstergelerin daha küçük listesinden kaynaklanmaktadır. Basitleştirilmiş bir bilanço derlemesi söz konusuysa, doldurulmuş form, Ek No. 5 ila 66n no'lu Ek'te onaylananlara dayanarak yapılmalıdır.

İlgili belgede kaydedilen ana göstergelerin, ana denge şeklini karakterize eden ile aynı olacağı belirtilebilir. Yapısının özelliklerini dikkate alarak basitleştirilmiş bir formun bilançosunun nasıl doldurulacağına bir örnek düşünün.

Basitleştirilmiş denge yapısı: varlık

Belgenin standart formunda olduğu gibi, ilgili kaynakta iki ana blok vardır - varlık ve borç. Şirketin basitleştirilmiş bilançosu, belirlenen kurallara uygun olarak, varlığın bir bölümünde yer alan bilgileri içermelidir:

- Maddi olmayan, maddi olmayanlar ile cari olmayanlar için duran varlıklar hakkında;

- hisse senetleri hakkında;

- nakit ve nakit benzeri değerler hakkında;

- finansal ve diğer cari varlıklar.

Benzer şekilde, belgenin karşılık gelen bloğunun dengesi.

Basitleştirilmiş denge yapısı: borç

Bir işletmenin basitleştirilmiş bilançosunda borçlar hakkında bilgi belirtmeyi düşünürsek, tamamlanmış örneği yansıma anlamına gelir:

- sermaye ve rezervler hakkındaki veriler;

- uzun vadeli ve kısa vadeli krediler hakkında;

- ödenecek hesaplar hakkında;

- cari borçlar olarak sınıflandırılan diğer borçlar.

Önceki satırdaki gibi, tüm satırlar için denge sabittir. Basitleştirilmiş bir bilanço neye benzeyebilir? İlgili belgenin bir örneği aşağıdaki resimde.

Standart denge biçiminde olduğu gibi, sadeleştirilmiş modifikasyonu, aynı bölümdeki bir başka şirketin raporlama formunda yer alanlarla performansını karşılaştırırken şirketin iş modelinin etkinliğini analiz etmenizi sağlar. Bilgi açısından bakıldığında, basitleştirilmiş bir denge, standart çeşitlilikte sunulan değer kadar değerli bir kaynak olabilir.

arrow